其他货币资金是企业??除现金和银行存款外??的特定用途货币资金，特点是??专户存储、专项使用??。其核算范围包括四类：①外埠存款（外地采购专款）；②银行汇票/本票存款（票据保证金）；③信用卡存款（企业信用卡专户）；④存出投资款（证券账户资金）。这些资金虽在银行，但因用途受限，需单独核算管理。
??通俗示例??：某奶茶店总部汇款20万元到杭州分店账户用于装修（外埠存款），另存5万元到证券账户买理财（存出投资款）。这些钱虽在银行，但和日常经营存款分开管理，属于“其他货币资金”。
其他货币资金的账务处理
企业应当设置“其他货币资金”科目反映和监督其他货币资金的收支和结存情况。该科目的借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末借方余额反映企业持有的以摊余成本计量的其他货币资金。
银行汇票存款的账务处理
企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证
借：材料采购/原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票
退回多余款项
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
不属于其他货币资金的三类常见项目
（一）??普通银行存款→银行存款科目??
??判断标准??：
可自由支取的结算户存款（如奶茶店日常收银款存入基本户）。
（二）??现金→库存现金科目??
??案例??：
收银台备用金5,000元属于库存现金，非其他货币资金。
（三）??保证金存款→其他应收款??
??区别点??：
投标保证金、履约保证金等虽在专户，但属于债权性质（如奶茶店租房押金10万元）。
